REGIMEN GENERAL

DETERMINACION DEL IMPUESTO:

Ejemplo:

UTILIDAD CONTABLE                                                     540,900
+ ADICIONES                                                                    276,167
- DEDUCCIONES                                                             (  84,000)
RENTA NETA                                                                    733,067  
- PERDIDA TRIBUTARIA                                                 (100,000)
BASE IMPONIBLE DEL IR                                               633,067 

IMPUESTO A LA RENTA (30%)                                       189,920
- PAGOS A CTA                                                               (  49,360)
- SALDO A FAVOR DEL EJERCICIO ANTERIOR           (135,000)
IMPUESTO A PAGAR                                                           5,560

¿Pero que es la perdida tributaria?

Pues primero tenemos el resultado contable del ejercicio, luego le efectuamos las adiciones y deducciones permitidas por las normas tributarias.
Esto nos dara dos resultados uno positivo en el q se obtendra una renta neta y otra negativa donde se obtendra la perdida.